Due diligence na Slovensku: Checklist pre malé a stredné firmy

Due diligence — v preklade „náležitá starostlivosť" — je proces, pri ktorom si overíš kľúčové informácie o obchodnom partnerovi pred tým, než s ním uzavrieš zmluvu alebo vstúpiš do dlhodobej spolupráce. Na Slovensku si ho často spájame s veľkými transakciami (akvizície, M&A), ale v realite by mal byť bežnou súčasťou práce aj v malých a stredných firmách.

Tento checklist je navrhnutý pre praktické použitie. Nie je to právny manuál — je to zoznam krokov, ktoré ti pomôžu odhaliť najčastejšie riziká pri spolupráci s novou firmou.

Úroveň 1: Základná kontrola (5 minút)

Túto kontrolu by si mal urobiť pri každom novom partnerovi — dodávateľovi aj odberateľovi. Stačí na ňu IČO.

1. Obchodný register alebo živnostenský register
   Over, či firma existuje, je aktívna a kto sú konatelia.
   • orsr.sk — s.r.o., a.s., družstvá
   • zrsr.sk — živnostníci
2. Zoznam daňových dlžníkov
   Skontroluj, či firma nemá nedoplatok na daniach.
   • financnasprava.sk
3. Zoznam dlžníkov Sociálnej poisťovne
   Over, či firma platí odvody.
   • socpoist.sk
4. Register úpadcov
   Skontroluj, či neprebieha konkurz alebo reštrukturalizácia.
   • ru.justice.sk

Úroveň 2: Rozšírená kontrola (15–30 minút)

Pri väčších zákazkách, dlhodobých zmluvách alebo keď dodávaš na faktúru s dlhšou splatnosťou.

1. Účtovné závierky
   Pozri sa na posledné 2–3 závierky na registeruz.sk. Všímaj si:
   • Či firma závierky vôbec zverejňuje (povinnosť zo zákona)
   • Vlastný kapitál — ak je záporný, firma má viac dlhov ako majetku
   • Trend tržieb — rastú, stagnujú alebo klesajú?
   • Výsledok hospodárenia — je firma zisková?
2. Overenie IČ DPH
   Ak firma uvádza IČ DPH, over ho na financnasprava.sk alebo cez VIES.
3. Zdravotné poisťovne
   Skontroluj zoznamy dlžníkov vo všetkých troch poisťovniach (VšZP, Dôvera, Union).
4. Google search
   Jednoduchý krok, ktorý mnohí preskakujú. Zadaj názov firmy alebo meno konateľa do vyhľadávača. Niekedy nájdeš články o problémoch, súdnych sporoch alebo recenzie zákazníkov.

Úroveň 3: Hĺbková kontrola (hodiny–dni)

Pre veľké zákazky, M&A transakcie, vstup investora alebo verejné obstarávanie.

1. Centrálny register exekúcií
   Spoplatnený zdroj (cre.sk), ale ukáže prebiehajúce exekúcie voči firme.
2. Register partnerov verejného sektora
   Ak partner pracuje s verejnými zdrojmi, skontroluj rpvs.gov.sk — kto sú koneční užívatelia výhod.
3. Potvrdenie o bezdlžnosti
   Požiadaj partnera o predloženie potvrdení od Sociálnej poisťovne, zdravotných poisťovní a finančnej správy. Pri verejnom obstarávaní sú tieto potvrdenia povinné podľa zákona č. 343/2015 Z. z. o verejnom obstarávaní.
4. Právna analýza zmlúv
   Pri väčších sumách zapoj právnika na preskúmanie zmluvných podmienok, zabezpečení a prípadných rizík.
5. Referenčné overenie
   Kontaktuj existujúcich klientov alebo dodávateľov partnera a opýtaj sa na skúsenosti.

Kedy ktorú úroveň použiť

• Jednorazová objednávka do 1 000 €: Úroveň 1
• Zmluva na 6+ mesiacov alebo suma nad 5 000 €: Úroveň 1 + 2
• Strategický dodávateľ, M&A, investícia: Úroveň 1 + 2 + 3

Čo robiť, keď nájdeš rizikový záznam

Nájsť problém neznamená automaticky odmietnutie spolupráce. Záleží na kontexte:

• Opýtaj sa priamo partnera. Transparentná firma ti dokáže vysvetliť dôvod a prípadne doložiť potvrdenie.
• Uprav podmienky spolupráce. Skráť splatnosť faktúr, žiadaj zálohu alebo bankovú záruku.
• Sleduj vývoj. Ak ide o ojedinelý problém, nastav si monitoring a kontroluj partnera pravidelne.
• Odmietni spoluprácu len vtedy, keď je kombinácia signálov jasne negatívna a partner nie je ochotný situáciu vysvetliť.